摘要： 個人獨資企業(yè)是免征企業(yè)所得稅的，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。2019最新個人獨資企業(yè)稅收政策你需要了解：1.個體戶和個人獨資企業(yè)稅收區(qū)別；2.個人獨資企業(yè)稅收優(yōu)惠；3.個人獨資企業(yè)稅收的計算；4.個人獨資企業(yè)怎么交稅；5.個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)讓稅收規(guī)定
個體戶和個人獨資企業(yè)稅收區(qū)別
個人獨資企業(yè)依照國家對企業(yè)征稅的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，被視作企業(yè)進行調(diào)查，不需繳納管理費。
個體工商戶除依法納稅外，還必須向工商行政管理機關(guān)繳納一定比例的管理費.
個人獨資企業(yè)和個體戶區(qū)別
- 1、適用法律不同
個人獨資企業(yè)是依據(jù)《個人獨資企業(yè)法》成立和規(guī)范運行的，而個體工商戶是依據(jù)《城鄉(xiāng)個體工商戶管理暫行條例》成立和規(guī)范運行的。
- 2、兩者成立的條件不同
個人獨資企業(yè)必須具有合法的企業(yè)名稱，企業(yè)名稱要與其責任形式及從事的營業(yè)相符合，不得使用“有限”、“有限責任”或者“公司”字樣。而個體工商戶是否采用字號名稱，完全由經(jīng)營者自行決定，法律、法規(guī)無特別要求。個人獨資企業(yè)必須具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件及從業(yè)人員。而個體工商戶無此限制，從事客貨運輸、販運以及擺攤設(shè)點、流動服務的個體工商戶無需具有固定的經(jīng)營場所。
- 3、兩者享有的權(quán)利不同
個人獨資企業(yè)享有企業(yè)名稱專用權(quán)，其企業(yè)名稱可以依法轉(zhuǎn)讓。而個體工商戶的字號名稱一般不能轉(zhuǎn)讓。個人獨資企業(yè)可以設(shè)立分支機構(gòu)，由投資人或者其委托的代理人向分支機構(gòu)所在地的工商行政管理機關(guān)申請登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，分支機構(gòu)的民事責任由設(shè)立該分支機構(gòu)的個人獨資企業(yè)承擔。而個體工商戶不能設(shè)立分支機構(gòu)。個人獨資企業(yè)享有廣泛的經(jīng)營自主權(quán)，包括依法申請貸款權(quán)、取得土地使用權(quán)、外貿(mào)經(jīng)營權(quán)、獲得有關(guān)技術(shù)權(quán)、廣告發(fā)布權(quán)、商標印制權(quán)、招用職工權(quán)等。而個體工商戶在土地使用、外貿(mào)經(jīng)營、廣告發(fā)布、商標印制及招用職工等權(quán)利上受到一定的限制。
個人獨資企業(yè)的投資人可以自行管理企業(yè)事務，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業(yè)事務的管理。而個體工商戶必須親自從事經(jīng)營活動。
- 4、兩者核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的期限不同
個人獨資企業(yè)進行設(shè)立或者變更申請，工商行政管理機關(guān)在收到相關(guān)文件之日起15日內(nèi)，對符合法定條件的予以登記，發(fā)給“企業(yè)營業(yè)執(zhí)照”。個體工商戶進行申請，工商行政管理機關(guān)需要在收到個體經(jīng)營申請之日起30日內(nèi)作出審查決定，發(fā)給“個體工商戶營業(yè)執(zhí)照”。
- 5、兩者繳納的稅費不同
個人獨資企業(yè)依照國家對企業(yè)征稅的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，被視作企業(yè)進行調(diào)查，不需繳納管理費。
個體工商戶除依法納稅外，還必須向工商行政管理機關(guān)繳納一定比例的管理費。
- 6、兩者的清算程序不同
個獨資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進行清算。個體工商戶歇業(yè)時無清算程序，只需向原登記機關(guān)辦理歇業(yè)手續(xù)，繳銷營業(yè)執(zhí)照。
- 7、兩者承擔民事責任的時效期間不同
個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權(quán)人在五年內(nèi)未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。個人獨資企業(yè)應當承擔民事賠償責任和繳納罰款、罰金，其財產(chǎn)不足以支付的，應當先承擔民事賠償責任。個體工商戶償還債務的時效期間及承擔責任的先后順序無特別規(guī)定，適用《民法通則》中有關(guān)兩年的訴訟時效。
個人獨資企業(yè)的特點
- 1、企業(yè)的建立與解散程序簡單。
- 2、經(jīng)營管理靈活自由。企業(yè)主可以完全根據(jù)個人的意志確定經(jīng)營策略，進行管理決策。
- 3、業(yè)主對企業(yè)的債務負無限責任。當企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償其債務時，業(yè)主以其個人財產(chǎn)償付企業(yè)債務。有利于保護債權(quán)人利益，但獨資企業(yè)不適宜風險大的行業(yè)。
- 4、企業(yè)的規(guī)模有限。獨資企業(yè)有限的經(jīng)營所得、企業(yè)主有限的個人財產(chǎn)、企業(yè)主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大。
- 5、企業(yè)的存在缺乏可靠性。獨資企業(yè)的存續(xù)完全取決于企業(yè)主個人的得失安危，企業(yè)的壽命有限。在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中，獨資企業(yè)發(fā)揮著重要作用。
個人獨資企業(yè)稅收優(yōu)惠
個人獨資企業(yè)具有很大的節(jié)稅優(yōu)勢，若能利用地方或園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，享受所得稅核定征收，這對企業(yè)來說將會節(jié)省很大一筆費用。
個人獨資企業(yè)是免征企業(yè)所得稅的，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅，而個稅的征收又分為查賬征收與核定征收兩種。為了能更好的享受優(yōu)惠，一般采用核定征收的方式。一人有限公司需要繳納的企業(yè)所得稅不論是哪種征收，在股東進行利潤分配時都需要再繳納20%的個稅，此外在股權(quán)變更、注銷、分紅時也都會涉及到這個20%的個稅問題。
而個人獨資企業(yè)沒有利潤分配這一問題，只根據(jù)銷售額征收個人所得稅，所以不同的征收方式在稅負上差別很大。
個人獨資企業(yè)稅收的計算
個人獨資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅,而交個人所得稅,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。
應納稅所得額=當月(期)銷售收入*所得率=a(當期銷售)*5%=b元。
應納稅額=應納稅所得額b*適用稅率-速算扣除數(shù)(可參照個人所得稅繳納標準)。
個人獨資企業(yè)怎么交稅
應繳所得稅
1、個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，個人所得稅按收入所得和利息、股息、紅利所得分兩種計算方法。
2、收入所得
個人獨資企業(yè)的收入所得計算個人所得稅，適用５％－３５％的五級超額累進稅率。具體對應稅率如下：
個人獨資企業(yè)稅收標準規(guī)定
- （1）全年收入所得額不超過１５０００，稅率５％；
- （2）全年收入所得額超過１５０００－３００００的部分，稅率１０％；
- （3）全年收入所得額超過３００００－６００００的部分，稅率２０％；
- （4）全年收入所得額超過６００００－１０００００的部分，稅率３０％；
- （5）全年收入所得額超過１０００００的部分，稅率３５％。
3、利息、股息、紅利所得
個人獨資企業(yè)的利息、股息、紅利所得計算個人所得稅，適合比例稅率，稅率為２０％
應繳增值稅
- 1、個人獨資企業(yè)只要有業(yè)務發(fā)生就要交增值稅，行業(yè)不同，增值稅率也不一樣，個人獨資企業(yè)如果滿足了一般納稅人的條件，可以申請為一般納稅人，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的計稅方法不一樣。
- 2、一般納稅人應繳增值稅稅額＝銷項稅額－進項稅額；
- 3、小規(guī)模納稅人應繳增值稅稅額＝不含增值稅的銷售額×適用稅率。
如果屬于小微企業(yè)，月銷售額不超過３萬元，按季繳納不超過９萬元的，不繳納增值稅，但還是要做納稅申報。
應繳其它稅種
個人獨資企業(yè)除了繳納個人所得稅和增值稅以外還會根據(jù)行業(yè)不同，繳納不同的稅，下面小編來說幾個比較常見的稅。
當期只要交了增值稅，就要交附加稅，具體計算方法如下：
城市建設(shè)費＝當期應繳增值稅額×７％；
教育費附加＝當期應繳增值稅額×３％；
地方教育附加＝當期應繳增值稅額×當?shù)厮ǘ惵省?/p>
個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)讓稅收規(guī)定
- 1、轉(zhuǎn)讓前生產(chǎn)經(jīng)營所得按照個體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。
《財政部、國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)〉的通知》（財稅〔2000〕91號）第十八條規(guī)定，企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時，投資者應當在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理當期個人所得稅匯算清繳。第十九條規(guī)定，企業(yè)在納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。
根據(jù)上述規(guī)定，個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)讓，應當首先計算當年1月1日至轉(zhuǎn)讓時的應納稅所得額，并按照個體工商業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和5%～35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。
- 2、清算所得按照個體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。
財稅〔2000〕91號文件第十六條規(guī)定，企業(yè)進行清算時，投資者應當在注銷工商登記之前，向主管稅務機關(guān)結(jié)清有關(guān)稅務事宜；清算所得應當視為年度生產(chǎn)經(jīng)營所得，由投資者依法繳納個人所得稅。
因此，個人獨資企業(yè)在轉(zhuǎn)讓前應當就整個生產(chǎn)經(jīng)營期進行一次清算，就清算所得按照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%～35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。
- 3、整體轉(zhuǎn)讓所得按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。
經(jīng)過清算繳稅后，個人獨資企業(yè)投資者獲取的“剩余財產(chǎn)”，實際上屬于其稅后投資收益。
再轉(zhuǎn)讓這些財產(chǎn)，屬于一般的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為轉(zhuǎn)讓收入減原值及合理稅費，適用20%的稅率。
個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)讓程序
申請變更登記的條件：
1、申請的主體是依法取得營業(yè)執(zhí)照的個人獨資企業(yè)。
申請變更需提交的材料：
- 1、投資人簽署的變更登記申請書；
- 2、根據(jù)變更的事項，提交相應的文件：
- (1)名稱變更：需提交企業(yè)名稱預先核準通知書；
- (2)住所變更：需提交租房協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證明、居改非證明；
- (3)出資額和出資方式變更：
- ①出資方式一般是由個人財產(chǎn)出資變更為家庭共有財產(chǎn)出資的，需要由全體家庭成員在《個人獨資企業(yè)變更登記申請書》上簽名；
- ②出資方式是由家庭共有財產(chǎn)變更為個人財產(chǎn)出資的，則應該登報公告。
